Gjeldende emnebeskrivelse (sist oppdatert 2025/26)
Skatte- og avgiftsrett
RET6001
Gjeldende emnebeskrivelse (sist oppdatert 2025/26)
Skatte- og avgiftsrett
RET6001
Emnet gir en videre innføring i skatterett og avgiftsrett, herunder merverdiavgift, for selskaper og selskapseiere.
Emnet gir en videre innføring i skatterett og avgiftsrett for næringsdrivende. Emnet skal gi studenten kunnskap om og ferdigheter i anvendelse av skatte- og avgiftssystemet med størst fokus på beskatning av næringsvirksomhet. Skattereglene for enkeltpersonforetak, selskap med deltagerfastsetting, aksjeselskap og de skattemessige konsekvensene for eierne av næringsvirksomheten gjennomgås. De skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse, generasjonsskifte og omdanning av virksomhet gjennomgås også. Det blir gitt en innføring i merverdiavgiftssystemet og avgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner.
Kunnskap
Studenten skal ha:
- kunnskap om skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
- kunnskap om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- kunnskap om reglene om fradrag i utlignet skatt
- kunnskap om skattemessig virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
- kunnskap om regler for beregning av arbeidsgiveravgift
- kunnskap om hovedprinsippene for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
- overordnet kunnskap om grensene til lovlig skatteplanlegging og etiske tvilsom skatteplanlegging, og ulovlig skatteunndragelse.
- kunnskap om avgiftslovgivningen (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper.
Ferdigheter
Studenten kan:
- avgjøre hva som er skattepliktig inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS og ANS).
- beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
- fastsette grunnlaget for beskatning av aksjonærer og aksjeselskaper (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), deltagere i selskap med deltagerfastsetting (deltagermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen)
- skattemessig behandle omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap
- vurdere skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte
- vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
- behandle merverdiavgift på alminnelige transaksjoner
Generell kompetanse
Studenten kan:
- anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
- oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
- formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
- utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
- reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
- se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perpektiv
Obligatorisk
Studieprogrammet evalueres årlig av studentene gjennom emneevalueringer og studieprogramevaluering. Evalueringene inngår som en del av universitetets kvalitetssikringssystem.
Skriftlig skoleeksamen, 5 timer, teller 100/100 av karakteren, karakterregel A-E, Beste A, Ikke bestått F.
Innføring i skatterett eller tilsvarende
Språk
Norsk
Studiepoeng
7.5
Studiested
Bodø, Nett
Ansvarlig fakultet
Handelshøgskolen
Emneansvarlig
